Calculer l'amortissement
Calculez ce que vous amortissez par an sur un investissement, avec un tableau annuel.
Indicatif. L'acceptation fiscale de la méthode dégressive et de la durée d'amortissement dépend du type d'actif et des règles en vigueur ; consultez votre comptable.
Pourquoi on amortit un investissement
Si vous achetez une camionnette de 40.000 euros comme entrepreneur, vous ne pouvez pas déduire ce coût en une fois de votre bénéfice. Le véhicule sert en effet plusieurs années, et comptablement le coût doit être étalé sur les exercices durant lesquels le bien génère des revenus. Cet étalement s'appelle l'amortissement.
L'amortissement est un coût comptable sans décaissement : votre argent est déjà parti à l'achat, mais votre déduction se poursuit des années. Cela fait des amortissements un levier important sur votre bénéfice imposable. Les petits achats sous un certain seuil peuvent, eux, être passés directement en charge.
Amortissement linéaire ou dégressif ?
En amortissement linéaire, vous déduisez chaque année le même montant : (valeur d'acquisition − valeur résiduelle) ÷ nombre d'années. En dégressif, vous appliquez un pourcentage fixe à la valeur comptable restante, ce qui amortit davantage les premières années. Cette calculatrice utilise le double du pourcentage linéaire et bascule vers le linéaire dès que celui-ci devient plus avantageux.
L'amortissement dégressif réduit plus vite votre bénéfice imposable les premières années, ce qui est intéressant si vous êtes déjà bénéficiaire. Le montant total amorti reste identique sur l'ensemble de la période — vous ne faites que déplacer le moment de la déduction. Attention : le dégressif n'est pas autorisé pour tous les actifs.
Durées d'amortissement usuelles
La durée doit refléter la durée d'utilisation réelle. En pratique on retient souvent : bâtiments 33 ans, bâtiments industriels 20 ans, machines 10 ans, matériel roulant et camionnettes 5 ans, mobilier de bureau 10 ans, ordinateurs et matériel informatique 3 ans. Le terrain ne s'amortit jamais, car il ne s'use pas.
Si vous vendez un actif avant la fin de la période d'amortissement, vous comparez le prix de vente à la valeur comptable restante. Prix supérieur : vous actez une plus-value imposable ; prix inférieur : vous prenez une moins-value en charge.
À quoi faire attention ?
- Le terrain ne s'amortit pas, le bâtiment oui. Lors d'un achat immobilier, isolez la valeur du terrain.
- Les petits achats sous le seuil de faible valeur peuvent être passés en charge en une fois — cela allège l'administration.
- Les sociétés ne peuvent souvent amortir que prorata temporis l'année de l'achat, à partir du mois de mise en service.
- Cet outil donne une image comptable. Pour la déductibilité fiscale (surtout pour les véhicules), des restrictions supplémentaires s'appliquent — soumettez-le à votre comptable.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la valeur comptable ?
La valeur comptable est ce que l'actif vaut encore dans la comptabilité : la valeur d'acquisition moins les amortissements déjà actés.
Sur combien d'années amortir une camionnette ?
Le matériel roulant s'amortit généralement sur cinq ans en Belgique. Pour les ordinateurs et le matériel informatique, trois ans est usuel ; pour les machines dix ans et pour les bâtiments trente à trente-trois ans.
Qu'est-ce qu'une valeur résiduelle ?
La valeur que l'actif conservera vraisemblablement à la fin de la période d'amortissement. Vous n'amortissez que la différence entre la valeur d'acquisition et cette valeur résiduelle. Pour beaucoup d'actifs, elle est fixée à zéro.
L'amortissement réduit-il mes impôts ?
Oui, l'amortissement est une charge déductible qui diminue votre bénéfice imposable. Le total déductible est toutefois fixe ; l'amortissement dégressif ne fait que reporter cette déduction sur les premières années.