Afschrijving berekenen
Bereken hoeveel je per jaar afschrijft op een investering, met een jaaroverzicht.
Indicatief. De fiscale aanvaardbaarheid van de degressieve methode en de afschrijvingsduur hangen af van het type actief en de geldende regels; raadpleeg je boekhouder.
Waarom je een investering afschrijft
Koop je als ondernemer een bestelwagen van 40.000 euro, dan mag je die kost niet in één keer van je winst aftrekken. De wagen gaat immers meerdere jaren mee, en boekhoudkundig moet de kost gespreid worden over de jaren waarin het goed opbrengst genereert. Dat spreiden heet afschrijven.
De afschrijving is een boekhoudkundige kost zonder uitgaande betaling: je geld is al weg bij de aankoop, maar je aftrek loopt jarenlang door. Dat maakt afschrijvingen een belangrijk stuurinstrument voor je belastbare winst. Kleine aankopen onder een bepaalde grens mag je wél meteen volledig als kost boeken.
Lineair of degressief afschrijven?
Bij lineaire afschrijving trek je elk jaar hetzelfde bedrag af: (aanschafwaarde − restwaarde) ÷ aantal jaren. Bij degressieve afschrijving pas je een vast percentage toe op de resterende boekwaarde, waardoor je in de eerste jaren meer afschrijft. Deze rekenmachine gebruikt het dubbele van het lineaire percentage en schakelt over naar lineair zodra dat voordeliger is.
Degressief afschrijven verlaagt je belastbare winst sneller in de beginjaren, wat interessant is als je nu al winst maakt. Het totale bedrag dat je afschrijft blijft over de hele periode identiek — je verschuift enkel het moment van de aftrek. Let op: degressieve afschrijving is niet voor elk actief toegestaan.
Gebruikelijke afschrijvingstermijnen
De termijn moet de werkelijke gebruiksduur weerspiegelen. In de praktijk hanteert men vaak: gebouwen 33 jaar, industriële gebouwen 20 jaar, machines 10 jaar, rollend materieel en bestelwagens 5 jaar, kantoormeubilair 10 jaar, computers en IT-apparatuur 3 jaar. Grond schrijf je nooit af, want die slijt niet.
Verkoop je een actief vóór het einde van de afschrijvingsperiode, dan vergelijk je de verkoopprijs met de resterende boekwaarde. Ligt de prijs hoger, dan boek je een meerwaarde die belastbaar is; ligt hij lager, dan neem je een minderwaarde als kost.
Waar moet je op letten?
- Grond schrijf je niet af, gebouwen wel. Splits bij een aankoop van vastgoed de waarde van de grond af.
- Kleine aankopen onder de grens voor geringe waarde mag je in één keer als kost boeken — dat spaart administratie.
- Vennootschappen mogen in het jaar van aankoop vaak maar pro rata temporis afschrijven, vanaf de maand van ingebruikname.
- Deze rekentool geeft een boekhoudkundig beeld. Voor de fiscale aftrekbaarheid (zeker bij wagens) gelden bijkomende beperkingen — leg het voor aan je boekhouder.
Veelgestelde vragen
Wat is de boekwaarde?
De boekwaarde is wat het actief nog waard is in de boekhouding: de aanschafwaarde min de afschrijvingen die je al hebt geboekt.
Hoeveel jaar schrijf ik een bestelwagen af?
Rollend materieel wordt in België doorgaans over vijf jaar afgeschreven. Voor computers en IT-apparatuur is drie jaar gebruikelijk, voor machines tien jaar en voor gebouwen dertig tot drieëndertig jaar.
Wat is een restwaarde?
De waarde die het actief naar verwachting nog heeft aan het einde van de afschrijvingsperiode. Je schrijft enkel het verschil tussen aanschafwaarde en restwaarde af. Bij veel activa wordt de restwaarde op nul gezet.
Verlaagt afschrijven mijn belastingen?
Ja, de afschrijving is een aftrekbare kost die je belastbare winst verlaagt. Het totaal dat je mag aftrekken staat wel vast; met degressief afschrijven verschuif je die aftrek enkel naar de eerste jaren.