Calculer l'ATN d'une voiture de société
Calculez l'avantage imposable (ATN) de votre voiture de société pour 2026.
- Avantage de toute nature par mois
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- Pourcentage CO2 appliqué
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Indicatif pour 2026. Formule : valeur catalogue × pourcentage d'âge × 6/7 × pourcentage CO2, avec un minimum de 1.690 € par an. CO2 de référence 2026 : 70 g/km (essence/LPG/gaz naturel), 58 g/km (diesel). Le pourcentage CO2 se situe entre 4% et 18%. La valeur catalogue baisse de 6% par an jusqu'à minimum 70%. Vérifiez la valeur catalogue exacte auprès de votre société de leasing.
Qu'est-ce qu'un avantage de toute nature ?
Si votre employeur met à votre disposition une voiture que vous pouvez aussi utiliser à titre privé, le fisc y voit une rémunération en nature. Vous ne recevez pas d'argent, mais bien un avantage — et sur cet avantage, vous payez l'impôt des personnes physiques. Le montant n'est pas estimé : il découle d'une formule légale.
L'ATN s'ajoute à votre revenu imposable, ce qui réduit votre net. En pratique, une voiture de société vous coûte donc bien quelque chose, mais nettement moins que ce qu'une voiture personnelle de même valeur catalogue vous coûterait en achat, assurance, entretien et taxes.
Comment l'avantage est-il calculé ?
L'ATN part de la valeur catalogue, options et TVA comprises. On la multiplie par un pourcentage d'ancienneté (100% la première année, puis −6% par an jusqu'à 70% minimum), par 6/7, et par un pourcentage CO2. Ce pourcentage CO2 vaut 5,5% à l'émission de référence et varie de 0,1% par gramme d'écart, borné entre 4% et 18%. Le résultat n'est jamais inférieur au minimum annuel.
Deux points frappent. Le nombre de kilomètres privés parcourus ne joue aucun rôle : que vous n'utilisiez la voiture que pour vos trajets domicile-travail ou que vous partiez en vacances avec, l'ATN reste identique. Et la correction d'ancienneté s'arrête à 70%, si bien qu'une voiture de société ancienne représente toujours un avantage appréciable sur papier.
Le basculement vers l'électrique
Les voitures électriques se situent au plancher de 4% pour le pourcentage CO2, ce qui réduit sensiblement l'ATN par rapport à une essence ou un diesel de même valeur catalogue. En contrepartie, les modèles électriques affichent souvent une valeur catalogue plus élevée, ce qui reprend une partie de cet avantage.
La déductibilité fiscale pour l'employeur a été durcie progressivement pour les véhicules émetteurs. C'est la raison pour laquelle presque tous les parcs automobiles belges basculent vers l'électrique. Pour vous, salarié, l'effet se lit surtout dans le pourcentage CO2 de ce calcul.
À quoi faire attention ?
- Utilisez la valeur catalogue options et TVA comprises, sans remises. Ce n'est pas le prix effectivement payé par votre employeur.
- La correction d'ancienneté compte par période entamée de douze mois depuis la première immatriculation, pas depuis le moment où vous avez reçu la voiture.
- Vous payez une intervention personnelle à votre employeur ? Elle peut être déduite de l'ATN.
- Si vous disposez aussi d'une carte carburant ou de recharge à usage privé, un avantage complémentaire peut être compté. Vérifiez auprès de votre service RH.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la valeur catalogue ?
La valeur catalogue est le prix neuf du véhicule, options et TVA comprises, mais sans remises. Ce n'est donc pas le montant effectivement payé.
Cela vaut-il aussi pour les voitures électriques ?
Oui. À 0 g/km de CO2, le pourcentage CO2 tombe au minimum de 4%. Indiquez alors 0 comme émission et choisissez l'essence comme référence.
Mon ATN change-t-il si je roule plus en privé ?
Non. L'avantage dépend uniquement de la valeur catalogue, de l'âge du véhicule et des émissions de CO2. Le kilométrage privé effectif n'intervient pas dans le calcul.
Combien une voiture de société me coûte-t-elle net par mois ?
L'ATN s'ajoute à votre revenu imposable. En gros, vous payez l'impôt à votre tranche la plus élevée. Avec un ATN de 2.400 euros par an et un taux marginal de 50%, la voiture vous coûte donc environ 100 euros nets par mois — pour un véhicule qui ne vous coûte rien en assurance, entretien ou taxes.